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  • 香港公司不用征税的情况有哪些
    新闻分类:香港公司税务   作者:handler    发布于:2016-08-024    文字:【】【】【

    香港拥有与大陆相对独立的税务体制,自行制定税种、税率等税收制度,所以注册香港公司做生意,履行纳税义务的方式也不相同。

    香港税赋较低,公司在三种情况下不用交利得税,一是公司完全没有运营过;二是公司没有实现利润;三是公司的利得不是来源于香港。

    香港公司有三种情况不用交利得税,一是公司完全没有经营过,二是公司没有实现利润,三是公司的利润不来自香港。

    情况一:公司完全没有经营过

    如果公司完全没有启用过,就可以在公司收到税表后的1个月内到税务局进行零申报,可以免交利得税。

    香港政府认定公司没有经营活动的条件比较严谨,企业账户有经营记录、企业在物流公司留有进出口记录等都不可进行零报税,但因为香港税务局对零报税一般是“事先批准,事后抽查”的制度,使得一些公司产生“钻空子”的念头。

    已经有运营动作的公司进行“零报税”是有风险的,因为一般香港公司在成立后前三年至少会被查一次,如果被查出公司未按规定报税缴税,除了补回以前所欠税款,还可能面临罚款,公司信用也会打折;如果在进行零申报之后对公司不管不顾,公司董事就可能会被香港政府纳入黑名单,以后想要在香港做生意,或者是进出香港,恐怕都会“有麻烦”。

    情况二:公司没有实现利润

    第二种情况就很容易理解了,香港利得税的征收对象是公司在港产生的利润,如果没利润,利得税自然就是零了。

    情况三:公司利润不来自香港

    第三种情况和第二种情况性质相似,香港利得税的征收对象是公司在港产生的利润,若能证明公司的利润不是来自香港,当然就不用缴交利得税。

    香港实施利润来源地征税,对于不产生于香港的利润可以向政府申请海外利得免税,无论利润多大都是无需向政府交税的。

    这项原则本身非常清晰明确,但在实际应用上,有时可能会引起争议,主要是在界定业务是否在香港发生,利润是否来源于香港的问题上存在争议。有关于此的判断标准,总结如下:

    1.如在香港本地经营任何行业 、专业或业务,则所得利润需要在香港缴税; 

    2.如销售的对象是香港顾客,则所得利润需要在香港缴税;

    3.如果买卖合约在香港签订,则所得利润需要在香港缴税;

    4.是否在香港发生报关,收发货等;

    5.是否在香港政府留有其他经营记录等。

    在这种情况下,公司还是要照常地做账,只是师报告要有一些不同,需要体现海外利得的申请诉求,还要提供一份贸易流程说明。

    需要提醒的是,不用交利得税不代表不用报税,上文所说的三种情况中,第一种情况要进行业务不活跃报税(即零报税),后两种都需依照规定师报税(即做账),如果要判定利润来源于海外,还需要另外申请,并在报告中有所体现。

    报税是香港法律要求公司必须履行的义务,是指香港公司每年须向政府提交公司的财务报告。香港政府判断公司“业务不活跃”的要求较苛刻,留下过任何经营痕迹的公司都不符合零申报的条件。

    香港公司可能不用交税,但报税是一定要做的,此事由董事负责,如果公司未在指定时间内递交师报告、报税表及公司雇员薪金申报表,税务局将会追究董事的责任。

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